月度“考核毛利”報(bào)表編制標(biāo)準(zhǔn)

　　一．報(bào)表完成時(shí)間

　　1.報(bào)表取數(shù)：本月度1號至本月度31號的所有門店的銷售數(shù)據(jù)。

　　2.成本結(jié)轉(zhuǎn)人員必須在下個(gè)月度的2號之前完成上月度的銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)工作。

　　3.品類會計(jì)必須在下月度4號前完成上月度報(bào)表編制工作。

　　4.采銷主管提供數(shù)據(jù)資料按如下要求執(zhí)行：

　?、?采銷主管必須在下月度1號之前向品類會計(jì)提供上月度特價(jià)機(jī)型號，特價(jià)機(jī)返利政策(特價(jià)機(jī)信息收集表參見第二節(jié)表格)，成本調(diào)整等對毛利率產(chǎn)生影響的各種因素信息。

　?、迫缫堰^規(guī)定的時(shí)間界限，采銷主管提供的信息品類會計(jì)有權(quán)利不予采納，對銷售毛利帶來負(fù)面影響一律由采銷主管承擔(dān)。

　?、翘貎r(jià)機(jī)型號和特價(jià)機(jī)返利政策信息必須以書面方式提供，并有相關(guān)采銷主管簽字確認(rèn)。

　　二．考核毛利的成本調(diào)整

　　1.采銷部門必須提供成本調(diào)整清單，清單包含內(nèi)容有：門店、品牌、型號、本月銷售數(shù)量、銷售金額、銷售成本、平均單臺銷售成本、實(shí)際單臺進(jìn)貨成本、單臺成本差異、單臺成本差異率(單臺成本差異/實(shí)際單臺進(jìn)貨成本*%)、合計(jì)成本差異。

　　2.成本調(diào)整以固定的電子文檔格式由采銷主管填寫，之后把電子文檔傳給相應(yīng)的品類會計(jì)，并經(jīng)過財(cái)務(wù)部主管經(jīng)理審核通過，方可確定成本調(diào)整金額。

　　3.針對以零售價(jià)開票結(jié)算的代銷商品，成本差異可全部調(diào)整;而以供價(jià)開票結(jié)算的代銷商品，成本調(diào)整只能參照經(jīng)銷商品成本調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。

　　4.針對直配送的商品，成本差異可全部調(diào)整

　　5.經(jīng)銷商品和以供價(jià)開票結(jié)算的代銷商品，單臺成本差異率小于10%(含10%)不可成本調(diào)整，由于銷售成本是以移動加權(quán)平均進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，可視同正常差異;只有單臺成本差異率大于10%方可進(jìn)行成本調(diào)整。

　　三．月度經(jīng)營報(bào)表組成格式

　　1.月度報(bào)表表頭由三大部份組成：銷售情況、返利情況、綜合毛利情況

　　⑴銷售情況包含項(xiàng)目：銷售數(shù)量、銷售金額、系統(tǒng)銷售成本、系統(tǒng)帳面毛利、成本調(diào)整、調(diào)撥加價(jià)，調(diào)整后銷售成本、成本調(diào)整后帳面毛利，成本調(diào)整后帳面毛利率，未達(dá)合同規(guī)定毛利率補(bǔ)差，消費(fèi)者補(bǔ)差，調(diào)整差額，公司承擔(dān)補(bǔ)差，實(shí)際帳面毛利、實(shí)際帳面毛利率。

　　其中，本月實(shí)際銷售情況各項(xiàng)目數(shù)據(jù)來源包括以下內(nèi)容：

　　A.銷售數(shù)量，銷售金額、系統(tǒng)銷售成本取自企業(yè)ERP系統(tǒng)當(dāng)月度銷售數(shù)據(jù)

　　B.系統(tǒng)帳面毛利=(銷售金額-系統(tǒng)銷售成本)/1.17

　　C.成本調(diào)整數(shù)據(jù)取自采銷主管提交財(cái)務(wù)部的成本調(diào)整申請清單(參見上表)。當(dāng)系統(tǒng)銷售成本虛增，成本調(diào)整欄數(shù)據(jù)以負(fù)數(shù)體現(xiàn)，直接下調(diào)系統(tǒng)銷售成本;當(dāng)系統(tǒng)銷售成本虛減，成本調(diào)整欄數(shù)據(jù)以正數(shù)體現(xiàn)，直接上調(diào)系統(tǒng)銷售成本。

　　D.調(diào)撥加價(jià)，此項(xiàng)目只針對家庭影院商品，數(shù)據(jù)由采銷主管按實(shí)際商品調(diào)撥到門店的加價(jià)部分進(jìn)行匯總，并由財(cái)務(wù)部有關(guān)人員進(jìn)行審核，計(jì)入商品毛利。由于系統(tǒng)銷售成本已包含調(diào)撥加價(jià)部分，實(shí)際虛增銷售成本，所以調(diào)撥加價(jià)欄數(shù)據(jù)已負(fù)數(shù)現(xiàn)，直接下調(diào)系統(tǒng)銷售成本。

　　E.調(diào)整后銷售成本=系統(tǒng)銷售成本+成本調(diào)整+調(diào)撥加價(jià)

　　F.成本調(diào)整后帳面毛利=(銷售金額-調(diào)整后銷售成本)/1.17

　　G.成本調(diào)整后帳面毛利率%=成本調(diào)整后帳面毛利/銷售金額*%*1.17

　　H.未達(dá)合同規(guī)定毛利率補(bǔ)差，指針對合同中規(guī)定保證我公司毛利率，如果在銷售中本企業(yè)達(dá)不到規(guī)定毛利率，則供應(yīng)商需給公司補(bǔ)差。分兩種情況：①保證實(shí)際帳面毛利率，②保證綜合毛利率。

　?、?。如合同規(guī)定保證實(shí)際帳面毛利率，未達(dá)合同規(guī)定毛利率補(bǔ)差=(合同規(guī)定保證實(shí)際帳面毛利率—實(shí)際帳面毛利率)*銷售金額。公式中的“實(shí)際帳面毛利率”必須是不包含“未達(dá)合同規(guī)定毛利率補(bǔ)差”的“實(shí)際帳面毛利率”。

　　②。如合同規(guī)定保證綜合毛利率，未達(dá)合同規(guī)定毛利率補(bǔ)差=(合同規(guī)定保證綜合毛利率—綜合毛利率)*銷售金額。公式中的“綜合毛利率”必須是不包含“未達(dá)合同規(guī)定毛利率補(bǔ)差”的“綜合毛利率”

　　I.消費(fèi)者補(bǔ)差數(shù)據(jù)取自每月底各門店上傳財(cái)務(wù)部的消費(fèi)者補(bǔ)差清單中數(shù)據(jù)。

　　J.采銷主管提交的“商品調(diào)價(jià)通知單”上的“調(diào)整差額”欄數(shù)據(jù)，此欄數(shù)據(jù)等于“應(yīng)調(diào)整金額”-“實(shí)際調(diào)價(jià)總額”。如果此欄數(shù)據(jù)為正數(shù)，那么此欄數(shù)據(jù)應(yīng)填入月度經(jīng)營報(bào)表的“調(diào)整差額”欄數(shù)據(jù);如果此欄數(shù)據(jù)為負(fù)數(shù)，那么此欄數(shù)據(jù)應(yīng)填入月度經(jīng)營報(bào)表的“本企業(yè)承擔(dān)補(bǔ)差(負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù)

　　K.實(shí)際帳面毛利=成本調(diào)整后帳面毛利+(未達(dá)合同規(guī)定毛利率補(bǔ)差+消費(fèi)者補(bǔ)差+調(diào)整差額+公司承擔(dān)補(bǔ)差(負(fù)數(shù)))/1.17

　　⑵返利情況包含項(xiàng)目：月度返利政策，月度返利，季度返利政策，季度返利，年度返利政策，年度返利，階段活動返利政策，階段活動返利，額外爭取返利，返利小計(jì)。

　　A.所有政策返利等于政策扣點(diǎn)乘已調(diào)整后的銷售成本，或者等于單臺返利乘已銷售數(shù)量

　　B.階段活動返利欄數(shù)據(jù)必須具備書面補(bǔ)充協(xié)議或者臨時(shí)協(xié)議的核算依據(jù)。

　　C.額外爭取返利欄數(shù)據(jù)是不具備書面補(bǔ)充協(xié)議或者臨時(shí)協(xié)議的核算依據(jù)的，但是可以回收的返利。此返利數(shù)據(jù)，采銷主管必須與相應(yīng)供應(yīng)商溝通，確定可回收，并且按供應(yīng)商、品類、品牌列出清單，再經(jīng)過部門經(jīng)理和營銷總監(jiān)簽字作為可回收保證，方可在報(bào)表中體現(xiàn)。此數(shù)據(jù)進(jìn)入報(bào)表以后，為了確保收回，必須與供應(yīng)商簽訂支付協(xié)議。

　?、蔷C合毛利情況包含項(xiàng)目：返利補(bǔ)差率，綜合毛利總額，綜合毛利率。

　　A.返利補(bǔ)差率=(補(bǔ)差欄合計(jì)金額+返利小計(jì))/1.17

　　B.綜合毛利總額(去稅)=實(shí)際帳面毛利(去稅)+返利小計(jì)/1.17

　　C.綜合毛利率=綜合毛利總額(去稅)/銷售金額*1.17

　　四．報(bào)表數(shù)據(jù)填寫人員

　　1.報(bào)表中的銷售原始數(shù)據(jù)由各品類會計(jì)填寫

　　2.返利政策，包含月度返利、季度返利、年度返利、階段活動返利由品類會計(jì)填寫，并由采銷主管確認(rèn)，如有異議，須提供修改依據(jù)。

　?、旁露确道咭援?dāng)月適用的返利政策如實(shí)填寫

　?、萍径确道绮皇桥_階性政策，那么季度返利政策如實(shí)填寫;如果是臺階性的季度返利政策，必須以保守的就低不就高為原則，采用確保能夠達(dá)到的政策作為計(jì)算季度返利的政策依據(jù)，盡量避免虛增毛利。

　　⑶年度返利如果不是臺階性政策，那么年度返利政策如實(shí)填寫;如果是臺階性的年度返利政策，必須以保守的就低不就高為原則，以最低臺階返利政策作為計(jì)算年度返利的政策依據(jù)，盡量避免虛增毛利。

　?、热绻婕暗侥：道叩那闆r(如格力給我公司的返利政策)，返利政策也以保守的就低不就高為原則，并且在報(bào)表中寫明備注說明，并附部門經(jīng)理簽字。

　?、珊贤炗喌膹V告費(fèi)支持扣點(diǎn)不得作為返利進(jìn)入報(bào)表經(jīng)營報(bào)表，以提高毛利率。

　?、蚀蚩瞠?jiǎng)勵(lì)扣點(diǎn)也不可作為返利進(jìn)入經(jīng)營報(bào)表，以提高毛利率。

　　3.成本調(diào)整，所有補(bǔ)差數(shù)據(jù)經(jīng)過采銷主管核對確認(rèn)之后，由品類會計(jì)填寫。

　　4.調(diào)撥加價(jià)數(shù)據(jù)由采銷主管填寫，但品類會計(jì)必須對此數(shù)據(jù)的真實(shí)合理性進(jìn)行審核。

　　5.額外爭取的返利由采銷主管填寫，同時(shí)提供有經(jīng)過部門經(jīng)理和營銷總監(jiān)簽字確認(rèn)過的此返利清單。